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【上市公司税讯】百川能源:煤改气工程所形成的收入1.52亿元,按照财税[2011]70号作为不征税收入处理

百川能源(600681.SH)于2019年3月1日发布公告,披露公司应政府部门要求在河北省实施的煤改气工程所形成的收入15186万元(其中,煤改气项目投资补助134,770,000.00元,LNG调峰储气站建设政补贴17,090,000.00元),满足财税[2011]70号文件规定的条件,公司将其按照不征税收入进行相关税务处理。

《600681百川能源2018年年度报告》【2019.3.1】详细披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssh0600681&stockCode=600681&announcementId=1205857592&announcementTime=2019-03-01

73、政府补助

(1).政府补助基本情况(单位:元币种:人民币)

种类

金额

列报项目

计入当期损益的金额

土地出让金返还

2,137,521.00

递延收益

43,771.80

煤改气项目投资补助

134,770,000.00

递延收益


LNG调峰储气站建设政补贴

17,090,000.00

递延收益


购车补贴

318,000.00

递延收益

31,800.00

采暖期燃气供热补贴

378,646.00

其他收益

378,646.00

气代煤工程奖励款

1,000,000.00

其他收益

1,000,000.00

陕西省科学技术厅项目补助金额

300,000.00

其他收益

300,000.00

西咸新区管委会2017年度所得税返还

303,491.46

其他收益

303,491.46

颍东区政专利?#25163;?/span>

28,700.00

其他收益

28,700.00

临泉县政局奖励

200,000.00

其他收益

200,000.00

上海浦东新区?#37319;?#32946;商政扶持

46,000.00

其他收益

46,000.00

稳岗就业补贴

32,700.00

其他收益

32,700.00

个税手续费返还

11,872.19

其他收益

11,872.19

天然气应急采购差价补贴

58,250,712.30

主营业务成本

33,960,104.56

……

单位:元

负债项目

期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金额

本期计入其他收益金额

其他变动

期末余额

与资产相关/与收益相关

气代煤中央政补贴"

1,860,299.60



43,771.80


1,816,527.80

与资产相关

煤改气项目投资补助

134,770,000.00





134,770,000.00

与资产相关

天然气应急采购差价补贴


52,410,156.76


32,525,195.47


19,884,961.29

与收益相关

LNG


17,090,000.00




17,090,000.00

与资产相关

购车补贴储气调峰站建设财政补贴


259,700.00


31,800.00


227,900.00

与资产相关

合计

136,630,299.60

69,759,856.76


32,600,767.27


173,789,389.09


……

2.税收优惠

1、增值税税收优惠

根据财政部、国家税务总局《关于供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知?#32602;?#36130;税[2016]94号)文件规定,自2016年1月1日至2018年供暖期结束,对供热企业向?#29992;?#20010;人供热而取得的采暖费收入免征增值税。九九热力于2017年5月16日在天津市武清区国家税务局东马圈税务所办理了上述减免税备案登记

2、企业所得税税收优惠

(1)西安维斯达于2016年12月6日取得高新技术企业证书,证书编号GR201661000504,有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法?#32602;?#35199;安维斯达2017年度减按15%税率计算缴纳企业所得税。

(2)根据财政部、税务总局《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知?#32602;?#36130;税[2018]54号),企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,?#24066;?#19968;次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

3.其他

根据财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性?#24335;?#20225;业所得税处理问题的通知?#32602;?#36130;税[2011]70号)规定,自2011年1月1日起,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性?#24335;穡?#31526;合规定条件的可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除;企业将符合规定条件的财政性?#24335;?#20316;不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付?#24335;?#30340;政府部门的部分,应计入取得该?#24335;?#31532;六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性?#24335;?#21457;生的支出,?#24066;?#22312;计算应纳税所得额时扣除。本公司于2018年度在应政府部门要求在河北省实施的煤改气工程所形成的收入,满足上述文件规定的条件,本公司将其按照不征税收入进行相关税务处理。

 




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