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《企业所得税法与企业会计准则差异分析》

高金平/中国财政经济出版社
¥142.20 ¥158.00

该书内容新颖、案例丰富、讲解深入浅出,文字流畅、通俗易懂,使用与税务机关、税务师事务所、企业税务管理人员。

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内容简介

本书以企业会计准则为主线,以新企业所得税法及其实施条例作为主要研究对象,全面细致地研究分析了两者的差异及其纳税调整方法,对企业会计准则与流转税及其他税种的差异也都作了较为详细的阐述。

内容包括:长期股权投资准则、投资性房地产准则、股份支付准则、或有事项准则、企业合并准则、租赁准则、收入准则、金融工具确认与计量准则、套期保值准则、资产负债表日后事项准则等32项准则与税法的差异。在《所得税会计》一章中列举了新会计准则与税法存在的35项暂行性差异和27项永久性差异,并对其会计处理作了详细讲解。

作者简介

高金平

国家税务总局干部进修学院教授,兼任上海交通大学税务研究所所长,多家商学院EMBA课程教授,中国社会科学院硕导,业界誉称“中国税法活?#23454;洹薄?#20027;要作品:《资产重组的会计与税务问题》《营业税改证增值税政策解析与疑难300问》《特殊行业与特定业务的税务与会计》《税收疑难案例分析》等。


第一章 税法与会计差异的根源………………………………………………………………1

第一节 会计制度与税法的基本框架…………………………………………………………3

第二节 会计与税法产生差异的根源…………………………………………………………5

第三节 会计与税法差异的处理方法…………………………………………………………10

第二章 存货准则与税法差异分析……………………………………………………………13

第一节 存货初始计量与计税基础的差异……………………………………………………15

第二节 存货发出计价方法的差异……………………………………………………………20

第三节 存货摊销方法的差异…………………………………………………………………21

第四节 存货期末计量的差异…………………………………………………………………21

第五节 存货盘亏与毁损的差异………………………………………………………………24

第三章 长期股权投资准则与税法差异分析…………………………………………………27

第一节 长期股权投资初始计量的差异………………………………………………………29

第二节 长期股权投资后续计量成本法核算的差异…………………………………………40

第三节 长期股权投资后续计量权益法核算的差异…………………………………………41

第四节 长期股权投资转换的差异……………………………………………………………46

第五节 长期股权投资处置的差异……………………………………………………………55

第四章 投资性房地产准则与税法差异分析…………………………………………………67

第一节 投资性房地产初始计量与计税基础的差异…………………………………………69

第二节 采用成本模式后续计量与转换的差异………………………………………………70

第三节 采用公?#22987;壑的?#24335;后续计量与转换的差异…………………………………………73

第四节 投资性房地产处置的差异……………………………………………………………80

第五章 固定资产准则与税法差异分析………………………………………………………83

第一节 固定资产概念的差异比较……………………………………………………………85

第二节 固定资产初始计量的差异……………………………………………………………85

第三节 固定资产后续计量的差异……………………………………………………………94

第四节 固定资产处置的差异………………………………………………………………101

第六章 生物资产准则与税法差异分析……………………………………………………105

第一节 生物资产概述………………………………………………………………………107

第二节 生物资产初始计量与计税基础的差异……………………………………………109

第三节 生物资产后续计量采用成本模式的差异…………………………………………115

第四节 生物资产后续计量采用公?#22987;壑的?#24335;的差异……………………………………119

第五节  生物资产的收获及处置的差异… ………………………………………………120

第七章 无形资产准则与税法差异分析……………………………………………………129

第一节 无形资产初始计量与计税基础的差异……………………………………………131

第二节 研究开发费计量的差异……………………………………………………………134

第三节 无形资产后续计量与税法差异……………………………………………………148

第四节 无形资产处置的差异………………………………………………………………153

第八章 非货币性资产交换准则与税法差异分析…………………………………………157

第一节 非货币性资产交换采用公?#22987;壑的?#24335;计量的差异………………………………159

第二节 非货币性资产交换采用成本模式计量的差异……………………………………167

第三节 适用特殊性税务处理办法的非货币性资产交换…………………………………170

第九章 资产减值准则与税法差异分析……………………………………………………175

第一节 资产减值准则概述…………………………………………………………………177

第二节 资产减值的差异及纳税调整………………………………………………………181

第十章 职工薪酬准则与税法差异分析……………………………………………………193

第一节 职工薪酬会计核算…………………………………………………………………195

第二节 工资薪金的税务处理………………………………………………………………204

第十一章 股份支付准则与税法差异分析…………………………………………………213

第一节 股权激励的类型……………………………………………………………………215

第二节 股权激励的差异……………………………………………………………………216

第三节 股权激励的个人所得税处理………………………………………………………224

第十二章 债务重组准则与税法差异分析…………………………………………………229

第一节 债务重组准则与税法差异概述……………………………………………………231

第二节 以现金清偿债务的差异……………………………………………………………234

第三节 以非现金资产清偿债务的差异……………………………………………………236

第四节 债务转为资本的差异………………………………………………………………240

第五节 修改其他债务条件下债务重组的差异……………………………………………241

第六节 混合重组方式的差异………………………………………………………………245

第十三章 或有事项准则与税法差异分析…………………………………………………249

第一节 或有事项的确认和计量……………………………………………………………251

第二节 或有事项的差异……………………………………………………………………256

第三节 或有事项纳税调整案例分析………………………………………………………258

第十四章 收入准则与税法差异分析………………………………………………………271

第一节 收入的会计核算……………………………………………………………………273

第二节 商品销售收入的差异………………………………………………………………280

第三节  提供劳务收入的差异… …………………………………………………………288

第四节 让渡资产使用权收入的差异………………………………………………………293

第五节 所得税收入的特殊规定……………………………………………………………295

第十五章 政府补助准则与税法差异分析…………………………………………………301

第一节 政府补助的确认与计量……………………………………………………………303

第二节 政府补助准则的差异………………………………………………………………306

第十六章 借款费用准则与税法差异分析…………………………………………………311

第一节 借款费用的确认……………………………………………………………………313

第二节 借款费用资本化金额的确定………………………………………………………317

第三节 借款费用准则的差异………………………………………………………………322

第十七章 外币折算准则与税法差异分析…………………………………………………331

第一节 外币交易的会计处理………………………………………………………………333

第二节 外币折算的税务处理………………………………………………………………343

第十八章 企业合并准则与税法差异分析…………………………………………………349

第一节 企业合并概述………………………………………………………………………351

第二节 同一控制下企业合并的会计处理…………………………………………………354

第三节 非同一控制下企业合并的处理……………………………………………………358

第四节 企业合并准则与税法差异分析……………………………………………………369

第十九章 租赁准则与税法差异分析………………………………………………………385

第一节 融资租赁基础概念…………………………………………………………………387

第二节 融资租赁业务的增值税处理………………………………………………………389

第三节 融资租赁业务的企业所得税处理…………………………………………………392

第四节  融资租赁的会计与税法差异分析… ……………………………………………394

第五节 融资租赁其他税种的处理…………………………………………………………418

第二十章 金融工具确认和计量准则与税法差异分析……………………………………421

第一节 金融工具概述………………………………………………………………………423

第二节 金融资产和金融负债的确认………………………………………………………426

第三节 金融资产和金融负债的计量与税法差异概述……………………………………427

第四节 以公?#22987;?#20540;计量且变动计入当期损益金融资产的差异…………………………430

第五节 以摊余成本计量的金融资产的差异………………………………………………435

第六节 以公?#22987;?#20540;计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的差异………………441

第七节 嵌入衍生工具的确认和计量与税法差异…………………………………………448

第八节 金融工具特殊业务的会计与税务处理……………………………………………450

第二十一章 套期会计准则与税法差异分析………………………………………………457

第一节 套期会计概述………………………………………………………………………459

第二节 套期确认和计量与税法差异分析…………………………………………………465

第二十二章 会计政策、会计估计变更和差错更正准则与税法差异分析………………471

第一节 会计政策变更与税法差异分析……………………………………………………473

第二节 会计估计变更与税法差异分析……………………………………………………477

第三节 前期差错更正与税法差异分析……………………………………………………480

第二十三章 资产负债表日后事项准则与税法差异分析…………………………………487

第一节 资产负债表日后事项概述…………………………………………………………489

第二节 资产负债表日后调整事项的会计与税务处理… …………………………………490

第三节 资产负债表日后非调整事项的处理………………………………………………496

第二十四章 关联方披露准则与特别纳税调整……………………………………………499

第一节 关联方披露准则概述………………………………………………………………501

第二节 特别纳税调整………………………………………………………………………506

第二十五章 金融工具列报准则与税法差异分析…………………………………………517

第一节 金融工具列报概述…………………………………………………………………519

第二节 权益工具的确认和计量与税法差异分析…………………………………………519

第二十六章 所得税会计……………………………………………………………………531

第一节 所得税会计概述……………………………………………………………………533

第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异……………………………………………534

第三节 递延所得税负债及递延所得税资产………………………………………………553

第四节 企业所得税优惠……………………………………………………………………560

第五节 所得税费用的确认和计量…………………………………………………………571

第六节 首次执行……………………………………………………………………………582


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